根據(jù)財政部、國家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》：自2016年5月1日起，將在全國范圍內(nèi)全面推開“營改增”試點，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等全部營業(yè)稅納人納入試點范圍，由繳納營業(yè)稅改為繳納增值稅。

       “通俗來說，營改增就是把產(chǎn)品和服務(wù)一并納入增值稅增收范圍稅種的變化，并不會單獨對服務(wù)產(chǎn)品類型征收相關(guān)的營業(yè)稅?！庇糜褍?yōu)普專家李華焰向記者解釋到，“這樣比較有利于增值稅整個鏈條的拉通，尤其是對于混業(yè)經(jīng)營的企業(yè)，能在稅收征收上，對征收對象有更加明確的判定?！?/span>

       事實上，除了本次直接受到影響的建筑、房地產(chǎn)、金融和生活服務(wù)業(yè)，過去參與試點的交通運輸、現(xiàn)代服務(wù)、郵政服務(wù)等行業(yè)，還有流通業(yè)、制造業(yè)、第一產(chǎn)業(yè)，都會受到巨大的影響。

       同時，需要注意的是，此次調(diào)整還針對小額納稅人進(jìn)行了不同稅負(fù)的下調(diào)，并提高了一般納稅人的門檻?！斑@樣一來，規(guī)模在500萬以下的企業(yè)，在營改增推行后都將按照3%來征收增值稅。一般納稅人通俗上講，都可能是用友U8應(yīng)用的客戶群?！?/span>

       李華焰告訴記者，幾乎用友U8所有的客戶都受到了影響，直接影響行業(yè)就占了是占用友U8數(shù)量40%的專業(yè)服務(wù)、生活服務(wù)、科教、物流、房地產(chǎn)和建筑業(yè)等客戶。 

解決方案的三大層面

        面對這樣的政策調(diào)整，企業(yè)首先要做好5月前的業(yè)務(wù)整理工作，比如做好發(fā)票清點、稅種的匯算清繳工作，該結(jié)的結(jié)清，欠繳的稅款及時上繳、跨越營業(yè)稅與增值稅的長期業(yè)務(wù)合同，企業(yè)應(yīng)及時做好合同條款的修訂、以及調(diào)整期間的賬務(wù)處理。可以說是時間緊任務(wù)重，用友公司已經(jīng)在全國各個區(qū)域，各大伙伴邀請稅務(wù)專家、咨詢公司，進(jìn)行大規(guī)模的營改增專項培訓(xùn)、宣講，并提供服務(wù)工具協(xié)助企業(yè)解決賬務(wù)處理方面的難題。

        另外直接相關(guān)行業(yè)和間接相關(guān)行業(yè)企業(yè)要有針對的長期打算。針對直接受到影響的行業(yè)，讓進(jìn)項稅和銷項稅雙方都能提供有效的流程支持和稅務(wù)發(fā)票、稅務(wù)核算的支持。對于其他相關(guān)行業(yè)，涉及更多的是采購業(yè)務(wù)，包括服務(wù)采購、專利采購、資產(chǎn)采購和各項費用支出涉稅業(yè)務(wù)等等，二是對采購來源的供應(yīng)商，尤其是過去不抵扣、繳納營業(yè)稅的供應(yīng)商，要對他們進(jìn)行重新梳理，并重新做好業(yè)務(wù)、條款、以及流程的管理。

李華焰介紹，用友U8為此制定的解決方案共分為三個層面：

        第一個層面是關(guān)于財務(wù)會計核算的調(diào)整。一方面涉及到有關(guān)稅別科目的調(diào)整和設(shè)置，一方面是賬務(wù)的調(diào)整，針對原來營業(yè)稅不抵扣轉(zhuǎn)向抵扣項目的有關(guān)賬務(wù)，一方面針對很多行業(yè)會計涉及增值稅憑證登記調(diào)整，還有一方面是相關(guān)的財務(wù)報表的制定。

    第二個層面涉及到合作雙方相關(guān)法務(wù)合同的管理，主要是針對受到影響的行業(yè)，以及這幾大行業(yè)采購的供應(yīng)商的進(jìn)項稅進(jìn)行有效梳理。第一需要確認(rèn)供應(yīng)商是否作為小額納稅人或者是一般納稅人的情況，第二要確定，作為一般納稅人提供的產(chǎn)品是不是受到這次營改增的影響，針對這些情況，要在合同存續(xù)期間進(jìn)行梳理，有些還需要簽訂新的合同，為了保證進(jìn)項稅能夠有效管理，首先通過合同的管理和供應(yīng)商的轉(zhuǎn)入以及供應(yīng)商交易過程的管控，來實現(xiàn)對供應(yīng)商完整進(jìn)項的前提條件和約束的管理進(jìn)行解決。

       第三個層面，由于涉及到銷項稅和進(jìn)項稅兩方面同時抵扣的計算，需要在完整的業(yè)務(wù)流程上進(jìn)行把控，而源于制造業(yè)和服務(wù)業(yè)十幾年行業(yè)服務(wù)的用友U8解決方案能夠?qū)M(jìn)項稅和銷項稅提供一個完整業(yè)務(wù)流程的支持，包括對開票和計稅、計價的金額、稅額算法，因此涉及合同、采購、銷售以及對應(yīng)的增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、費用發(fā)票的加稅分離處理和賬務(wù)結(jié)算成本的處理。對于有關(guān)資產(chǎn)，支持不動產(chǎn)購買抵扣的處理。此外，關(guān)于企業(yè)的專項購買，如現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，現(xiàn)代服務(wù)企業(yè)通常會存在研發(fā)購買、文化創(chuàng)意購買，還有一些租賃、資訊的購買，這些費用屬于費用類的項目，用友優(yōu)普可以通過費用管理進(jìn)行有效把控。

用友U8如何支持營改增

       李華焰指出，用友U8已經(jīng)有20年的基礎(chǔ)了，針對營業(yè)稅、增值稅處理，在整個流程方案上是相對完整的，具體來說，營改增對于系統(tǒng)的調(diào)整主要會涉及以下幾個方面：

       一方面是合同的完整解決思路和解決流程，也就是全流程的解決，比如采購類合同、銷售類購銷合同，還有服務(wù)和服務(wù)類分包合同的問題，還涉及到合同執(zhí)行和結(jié)算價稅分離處理呃問題，有關(guān)合同如何進(jìn)行有效處理和監(jiān)督執(zhí)行。

       第二個方面涉及到供應(yīng)商解決方案的問題，比如相關(guān)供應(yīng)商的資質(zhì)，由于營改增的調(diào)整，企業(yè)要對供應(yīng)商資質(zhì)進(jìn)行重新梳理，確定供應(yīng)商的屬性。由于供應(yīng)商能否開出進(jìn)項抵扣類發(fā)票的業(yè)務(wù)，對于進(jìn)項抵扣節(jié)約提了很重要的要求，因此，在供應(yīng)商資質(zhì)和準(zhǔn)入控制上，要重新進(jìn)行整理；在供應(yīng)商的價格和比價管理上，信息系統(tǒng)要能對供應(yīng)商的執(zhí)行歷史和開票及其相應(yīng)承擔(dān)的稅負(fù)進(jìn)行分析。

此外，進(jìn)銷存的進(jìn)銷管理也是企業(yè)比較關(guān)注的，主要是采購能否支持全面的材料、服務(wù)、資產(chǎn)以及費用類采購的進(jìn)銷稅抵扣業(yè)務(wù)，而U8在材料、服務(wù)以及費用類采購的進(jìn)銷稅抵扣層面可以提供完整的解決方案。

       在進(jìn)項發(fā)票方面，針對國家正在大力推行的電子發(fā)票線上業(yè)務(wù)，用友集團設(shè)立了專門的電子發(fā)票解決案事業(yè)部，用友U8將會與電子發(fā)票解決方案事業(yè)部進(jìn)行實時對接，實現(xiàn)進(jìn)項稅的收票，以及發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b證。在發(fā)票生命周期管理方面，可以實現(xiàn)包括發(fā)票的錄入，發(fā)票價稅分離的計算，發(fā)票成本的結(jié)算，以及發(fā)票費用的分?jǐn)?，分?jǐn)側(cè)氤杀镜暮怂?，對有效的材料成本、服?wù)成本，費用成本有效的確認(rèn)。

        銷項稅處理方面，用友U8提供完整的銷售解決方案，第一要能實現(xiàn)完整的銷項發(fā)票管理，開立增值稅發(fā)票和有關(guān)的價稅分離發(fā)票。此外，系統(tǒng)發(fā)票要與航天金稅的接口實現(xiàn)直接對接，用友U8的金稅接口支持發(fā)貨單和發(fā)票進(jìn)行相關(guān)開票信息的符合航天金稅開票規(guī)范的格式，可以通過文本和組件的方式，導(dǎo)給航天金稅系統(tǒng)，實現(xiàn)金稅開票一體化。

        在資產(chǎn)管理方面，采購涉及固定資產(chǎn)采購的完整流程和入賬過程，在這個過程當(dāng)中，需要在資產(chǎn)管理中有資產(chǎn)進(jìn)項稅登記和進(jìn)項稅抵扣的處理。

        在費用方面，服務(wù)類產(chǎn)品的進(jìn)項稅涉及到的直接專利購買，或見證的直接購買，需要入相關(guān)的費用口，費用項，那么費用管理需要進(jìn)行有效的價稅分離。同時，有關(guān)的費用預(yù)算在編制過程中要能支持無稅金額的編制，以及相關(guān)的無稅費用的費控預(yù)算控制，能夠保證不含稅的金額起到直接費用管理的作用。李華焰強調(diào)，“這是我們在最新的用友U8 中專門開發(fā)和改進(jìn)的?！?/span>

此外，關(guān)于會計及稅務(wù)改進(jìn)和調(diào)整解決方案，由于很多企業(yè)缺乏對應(yīng)的營改增財務(wù)人員和稅務(wù)核算人員能力，尤其是缺乏對科目的調(diào)整入賬和記賬的規(guī)范把握，用友U8服務(wù)業(yè)務(wù)部還可以為企業(yè)提供專門的服務(wù)工程師，針對科目調(diào)整問題、入賬規(guī)則調(diào)整問題和報表調(diào)整的問題，提供服務(wù)產(chǎn)品的解決方案。

        比如，在營改增之前，有營業(yè)稅附加、應(yīng)交稅金、應(yīng)交營業(yè)稅科目，在營改增之后，會增加很多科目，比如應(yīng)交稅金科目下會加一個應(yīng)交增值稅科目，同時在下面增加幾個二級科目，如進(jìn)項稅額科目、已交稅金科目、銷項稅額科目、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出科目、減免稅額科目，這是屬于比較復(fù)雜的調(diào)整，

        在賬務(wù)處理方面，營改增之前，營業(yè)稅是直接入庫存商品成本的，只需要借庫存商品帶應(yīng)付賬款；營改增之后，物資采購就改為借庫存商品和應(yīng)交稅費，帶應(yīng)付賬款，需要將應(yīng)付稅費、進(jìn)項稅、應(yīng)交增值稅、進(jìn)項稅額直接單列。

        在主營業(yè)務(wù)收入，同時要把收入項，要單列代項的主營業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費、增值稅下銷項稅額單列出來。在營改增之前，營業(yè)稅是單列借項營業(yè)稅附加，及其應(yīng)交稅額進(jìn)交營業(yè)稅，按照營業(yè)收入總額計算，與原來的處理方式存在巨大的差異。但用友U8+產(chǎn)品完全能夠支持這種賬務(wù)、報表，以及年底三大報表的處理，明細(xì)發(fā)生額、及其明細(xì)額、營額表的處理。 

全程支撐的優(yōu)勢

談到用友U8的優(yōu)勢時，李華焰表示，與其他友商相比，用友優(yōu)普更加關(guān)注如何支持客戶在營改增業(yè)務(wù)中的信息化領(lǐng)域。通過信息系統(tǒng)，能夠更好的解決營改增帶來的問題，讓企業(yè)在轉(zhuǎn)型營改增的過程當(dāng)中，能夠更好的將進(jìn)項稅的支出有效的核算清楚和分離出來?！霸趪覡I改增試點的三個階段當(dāng)中，用友U8始終予以全程的支撐，有效的跟隨國家的稅制和財務(wù)制度的核算政策改革，并提供有力的解決方案?！?/span>

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