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沒有賬簿和原始憑證,該怎么處理呢?

文章出處:深圳三順管理軟件服務有限公司 人氣:-發(fā)表時間:2017-10-24 14:22:00

在企業(yè)財務管理工作中,會計做賬工作占有非常重要的地位,企業(yè)的良好發(fā)展離不開會計人員提供正確的財務分析和會計依據(jù),而記賬工作就是財務分析最基礎(chǔ)的一環(huán)。

會計人員均應根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應用賬簿,即平常所說的建賬。實務中,會計人常常會遇到年中建賬的操作,比如說,新入職到一家企業(yè),該企業(yè)以前未建立賬簿或賬務混亂,或者是企業(yè)新更換了財務軟件,需要根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)新建賬套。

年中建賬的賬套日期選擇,還是挺有學問的:如果從本年1月開始年初建賬,則需要補做1月至當前月份的所有憑證,工作量十分巨大;如果選擇從當月開始建賬,就只需要做年中建賬的操作,盤點確認當月月初的資產(chǎn)負債所有者權(quán)益等數(shù)據(jù),然后直接從當月發(fā)生的業(yè)務開始編制憑證。

下面就以企業(yè)在年度中間月份,例如10月,建立賬套為例,詳細說明。

在財務電算化已經(jīng)普及的今天,財務人只需要根據(jù)財務軟件的初始化步驟,設(shè)置單位信息、會計制度、科目信息、選定核算方式、錄入相應數(shù)據(jù),即可由軟件自動生成建賬所需的日記賬、總賬、明細賬等。

年中建賬,關(guān)鍵在于盤點和對賬,需要獲取建賬時(10月)的初始數(shù)據(jù)。

可以以資產(chǎn)負債表的順序,將所有科目的余額盤點入賬(10月份的期初數(shù)據(jù))。 按表中項目核實資產(chǎn)負債額,具體如下:

1、現(xiàn)金(以出納的庫存現(xiàn)金為準)

2、銀行存款(以銀行對賬單為準,確認當前的余額以及之前的累計發(fā)生數(shù))

3、應收賬款、應付賬款(以客戶、供應商的對賬資料為準)

4、存貨,盤點倉庫、店鋪原材料、庫存商品等,確定存貨金額

5、固定資產(chǎn)盤點,確定固定資產(chǎn)金額(實際盤點數(shù)量,并估算出重置價值、已使用的年限等)

6、應交稅費、應付工資(實際數(shù))

7、實收資本,(新公司法下,以實際到賬的股東投資款為準)

8、其他科目,有數(shù)據(jù)的就填

9、這時出現(xiàn)負債表左右不平的現(xiàn)象,根據(jù)公式資產(chǎn)-負債=所有者權(quán)益,所有者權(quán)益-實收資本(股東多投入的資金暫掛其他應付款)=未分配利潤推算出未分配利潤金額;將左右的差額計入未分配利潤項目中,意思是往年的盈利額或虧損額。 

10、根據(jù)結(jié)果編制出資產(chǎn)負債表,并據(jù)此做第一號憑證;

11、啟用賬薄,將第一號憑證內(nèi)容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期,摘要欄可寫盤點建賬。 



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