在企業(yè)財務(wù)管理工作中，會計做賬工作占有非常重要的地位，企業(yè)的良好發(fā)展離不開會計人員提供正確的財務(wù)分析和會計依據(jù)，而記賬工作就是財務(wù)分析最基礎(chǔ)的一環(huán)。

會計人員均應(yīng)根據(jù)核算工作的需要設(shè)置應(yīng)用賬簿，即平常所說的“建賬”。實(shí)務(wù)中，會計人常常會遇到年中建賬的操作，比如說，新入職到一家企業(yè)，該企業(yè)以前未建立賬簿或賬務(wù)混亂，或者是企業(yè)新更換了財務(wù)軟件，需要根據(jù)以前的歷史數(shù)據(jù)新建賬套。

年中建賬的賬套日期選擇，還是挺有學(xué)問的：如果從本年1月開始年初建賬，則需要補(bǔ)做1月至當(dāng)前月份的所有憑證，工作量十分巨大；如果選擇從當(dāng)月開始建賬，就只需要做“年中建賬”的操作，盤點(diǎn)確認(rèn)當(dāng)月月初的資產(chǎn)負(fù)債所有者權(quán)益等數(shù)據(jù)，然后直接從當(dāng)月發(fā)生的業(yè)務(wù)開始編制憑證。

下面就以企業(yè)在年度中間月份，例如10月，建立賬套為例，詳細(xì)說明。

在財務(wù)電算化已經(jīng)普及的今天，財務(wù)人只需要根據(jù)財務(wù)軟件的初始化步驟，設(shè)置單位信息、會計制度、科目信息、選定核算方式、錄入相應(yīng)數(shù)據(jù)，即可由軟件自動生成建賬所需的日記賬、總賬、明細(xì)賬等。

年中建賬，關(guān)鍵在于盤點(diǎn)和對賬，需要獲取建賬時（10月）的初始數(shù)據(jù)。

可以以資產(chǎn)負(fù)債表的順序，將所有科目的余額盤點(diǎn)入賬（10月份的期初數(shù)據(jù)）。 按表中項(xiàng)目核實(shí)資產(chǎn)負(fù)債額，具體如下：

1、現(xiàn)金(以出納的庫存現(xiàn)金為準(zhǔn))

2、銀行存款(以銀行對賬單為準(zhǔn)，確認(rèn)當(dāng)前的余額以及之前的累計發(fā)生數(shù))

3、應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款(以客戶、供應(yīng)商的對賬資料為準(zhǔn))

4、存貨，盤點(diǎn)倉庫、店鋪原材料、庫存商品等，確定存貨金額

5、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)，確定固定資產(chǎn)金額(實(shí)際盤點(diǎn)數(shù)量，并估算出重置價值、已使用的年限等)

6、應(yīng)交稅費(fèi)、應(yīng)付工資(實(shí)際數(shù))

7、實(shí)收資本，（新公司法下，以實(shí)際到賬的股東投資款為準(zhǔn)）

8、其他科目，有數(shù)據(jù)的就填

9、這時出現(xiàn)負(fù)債表左右不平的現(xiàn)象，根據(jù)公式“資產(chǎn)-負(fù)債=所有者權(quán)益，所有者權(quán)益-實(shí)收資本(股東多投入的資金暫掛其他應(yīng)付款)=未分配利潤”推算出未分配利潤金額；將左右的差額計入“未分配利潤”項(xiàng)目中，意思是往年的盈利額或虧損額。 

10、根據(jù)結(jié)果編制出資產(chǎn)負(fù)債表，并據(jù)此做第一號憑證；

11、啟用賬薄，將第一號憑證內(nèi)容登記入賬。在賬薄日期欄填寫登記入賬的日期，摘要欄可寫“盤點(diǎn)建賬”。 

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